Приобретая услуги за рубежом, российские предприниматели сталкиваются с необходимостью начисления, оплаты НДС. НДС представляет собой популярную во всех странах форму налогообложения, характеризующаяся изъятием в государственную казну части стоимости товара или услуги по мере ее реализации.
Но данный тип налога распространяется не на все виды товаров и услуг. Во многом необходимость его уплаты определяется фактическим местоположением покупателя и местом предоставления и осуществления услуг.
Выявление места оказания услуг или работ с целью налогообложения
Место оказания услуг или работ с целью уплаты НДС определяется в зависимости от того, где:
находится юридическое или физическое лицо, предлагающее услугу;- находится покупатель;
- осуществляется деятельность зарубежной фирмы.
Кто должен платить НДС
Уплачивать НДС должны юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы и ведут деятельность в России. Если российский потребитель взаимодействует с иностранной корпорацией, у которой нет российских филиалов и представительств, то он является налоговым агентом с обязательствами уплаты НДС.
Если у зарубежной фирмы имеются российские филиалы и представительства, то она в этом случае она выступает в роли налогового агента. НДС удерживается в обязательном порядке, если:
- иностранное юрлицо не зарегистрировано в РФ;
- предоставляются услуги, работы, подлежащие налогообложению (согласно НК РФ);
- услуги предоставляются в России.
При наличии данных признаков российская компания, пересылая платеж иностранному юридическому лицу, обязана внести еще 20% от суммы в бюджет государства.
Определение места предоставления и реализации услуг
Место предоставления услуг определяется согласно 148 статьи Налогового кодекса РФ. Услуги считаются оказанными в России, если они связаны с недвижимостью, обслуживанием транспортных средств и проведением различных спортивных и культурных мероприятий, а также образовательных и туристических услуг на территории РФ. Семинары, симпозиумы и конференции в этот список не входят.
Местонахождение покупателя и место реализации услуг также играют большую роль при определении необходимости уплаты НДС., Если покупатель зарегистрирован или проживает в России, то услуги считаются оказанными на территории РФ и подвергаются налогообложению.
Налогообложению подвергаются следующие услуги:
- связанные с ИС;
- рекрутинг;
- агентские услуги;
- связанные с обработкой и предоставлением информации;
- экологического характера;
- аренда недвижимости.
Налогообложению также подвергаются услуги по перевозке и транспортировке, которые оказываются российскими компаниями, а также если пункт отправления или прибытия находится на территории РФ. Транзит продукции в этот перечень не входит.
Уплата НДС физическими лицами
Физлица должны уплачивать налог на добавленную стоимость, если покупатель осуществляет деятельность на территории России и пользуется услугами иностранных корпораций, связанными с использованием, сбором, анализом информации в интернете.
При этом покупатель должен жить в России, иметь счет в российском банке, международный номер телефона или IP, зарегистрированный в РФ. Место оказания услуг подтверждается контрактами или актовой документацией.
Для получения консультации пишите на почту veritaslaw2009@gmail.com или заполните форму обратной связи на сайте.
Читайте другие статьи по темам:
Особенности, тонкости и нюансы фиксированного налога КИК
Цифровой налог в России: 3% или глобальная система ОЭСР?
Нововведения в налоговом законодательстве Кипра в 2021 году
Как правильно платить налоги с криптовалюты и токенов
Обязаны или нет граждане РФ, проживая за пределами страны уплачивать налоги в России
Регистрация компании в Эстонии